Wielu przedsiębiorców korzystających z pojazdów w leasingu zastanawia się, czy wydatki na eksploatację – takie jak zakup NOXy AdBlue – można doliczyć do kosztów uzyskania przychodu. To pytanie powraca szczególnie często w kontekście rozliczeń podatkowych i kontroli kosztów firmowych. Czy AdBlue faktycznie może zostać uznane za koszt uzyskania przychodu? Odpowiadamy w tym kompleksowym artykule, rozwiewając wszelkie wątpliwości związane z tym tematem.
Czym jest NOXy AdBlue i dlaczego jest tak istotny dla pojazdów leasingowych?
NOXy AdBlue to specjalistyczny roztwór mocznika (32,5%) i zdemineralizowanej wody, wykorzystywany w pojazdach z silnikami wysokoprężnymi (diesla) wyposażonymi w technologię SCR (Selective Catalytic Reduction). Jego zadaniem jest redukcja tlenków azotu (NOx) w spalinach, co pozwala spełniać rygorystyczne normy emisji takie jak Euro 6.
Dla właścicieli i użytkowników pojazdów w leasingu, tankowanie AdBlue nie jest opcją – jest niezbędne. Bez tego płynu silnik może wejść w tryb awaryjny, a pojazd może przestać spełniać normy środowiskowe, co może oznaczać dodatkowe sankcje lub ograniczenia.
AdBlue w leasingu – kto ponosi koszty eksploatacyjne?
W umowach leasingu operacyjnego lub finansowego to leasingobiorca ponosi większość kosztów eksploatacyjnych pojazdu. Oznacza to, że:
- koszty paliwa,
- przeglądów technicznych,
- opłat za autostrady,
- oraz uzupełniania płynów eksploatacyjnych, takich jak olej lub AdBlue
są zazwyczaj po stronie użytkownika leasingowanego pojazdu. Skoro tak, to naturalnym pytaniem staje się: czy zakupy NOXy AdBlue również możemy doliczyć do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej?
Czy można doliczyć NOXy AdBlue do kosztów uzyskania przychodu?
Zgodnie z polskim prawem podatkowym, kosztami uzyskania przychodu są wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu – o ile nie zostały one wymienione jako wyłączone z takich kosztów.
Tak – koszt zakupu AdBlue można doliczyć do kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem że płyn wykorzystujemy do pojazdu używanego w ramach działalności gospodarczej.
Wymagane warunki, które musisz spełnić:
- Pojazd jest środkiem trwałym w firmie lub użytkowany na podstawie umowy leasingu. W przypadku leasingu to leasingobiorca faktycznie ponosi koszty paliwa i eksploatacji, więc płyn AdBlue również wchodzi w ten zakres.
- Zakup AdBlue jest odpowiednio udokumentowany fakturą VAT zawierającą: dane firmy, nr NIP, datę zakupu oraz opis towaru (np. „NOXy AdBlue 10l”).
- Pojazd ten jest wykorzystywany w działalności gospodarczej – nawet jeśli nie w 100%, ale w takim zakresie, w jakim umożliwia rozliczenie kosztów (np. 75%).
Jak poprawnie rozliczyć AdBlue w księgach rachunkowych?
W zależności od formy prowadzenia księgowości, firma może rozliczyć zakup AdBlue różnymi metodami:
Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR):
Jeśli prowadzisz uproszczoną księgowość (KPiR), fakturę za AdBlue księgujesz jako koszt eksploatacji pojazdu, zwykle w kolumnie 13 – „Pozostałe wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”.
Pełna księgowość:
W tym przypadku AdBlue może być zaksięgowane na koncie zespołu 4 lub zespołu 5, jako koszty eksploatacyjne pojazdów służbowych. Kluczowe jest rzetelne przypisanie wydatku do odpowiedniego środka trwałego (pojazdu).
VAT od AdBlue – czy można odliczyć?
Tu sprawa jest nieco bardziej złożona. Prawo pozwala na:
- Odliczenie 100% VAT – jeśli pojazd używany jest wyłącznie do działalności gospodarczej i przedsiębiorca to udokumentował (np. zgłoszenie na VAT-26 + regulamin użytkowania etc.)
- Odliczenie 50% VAT – jeśli pojazd używany jest do celów mieszanych (firmowo-prywatnych)
AdBlue, jako płyn eksploatacyjny, traktowany jest jak paliwo – w kontekście VAT obowiązują więc te same zasady.
Jak udokumentować zakup AdBlue dla pojazdu leasingowego?
Pomimo niedużych kwot (np. noxy adblue 10l kosztuje zazwyczaj kilkadziesiąt zł), dokumentacja zakupu AdBlue powinna być kompletna.
Elementy wymagane na fakturze:
- Nazwa towaru: NOXy AdBlue, z ilością i objętością
- Dane nabywcy: pełna nazwa firmy + NIP
- Data zakupu
- Kwota brutto i netto oraz podatek VAT
Warto również prowadzić wewnętrzną ewidencję zużycia płynów eksploatacyjnych (szczególnie gdy zarządzasz flotą kilku lub kilkunastu pojazdów) – nie jest to obowiązek ustawowy, ale może ułatwić ewentualne kontrole.
Praktyczne wskazówki – jak zoptymalizować koszty AdBlue w leasingu
Choć koszt jednostkowy jednego litra AdBlue nie jest wysoki, przy większej flocie pojazdów suma może być odczuwalna. Oto kilka wskazówek dla firm korzystających z leasingu:
1. Kupuj AdBlue hurtowo
Zaopatrując się w adblue hurtownia noxy, możesz uzyskać niższe stawki w przeliczeniu na litr. Dodatkowo unikasz ryzyka wahań cen na stacjach paliw.
2. Wybieraj renomowanych producentów
Marki takie jak noxy adblue gwarantują zgodność ze specyfikacjami ISO 22241-1 i DIN 70070 oraz minimalizują ryzyko zanieczyszczenia układu SCR.
3. Ewidencjonuj zużycie
Nawet prosty arkusz w Excelu z datami tankowania, pojazdem i ilością zużytej cieczy pozwoli Ci na:
- kontrolę nad kosztami
- łatwiejsze rozliczanie VAT i PIT
- lepsze planowanie budżetu eksploatacyjnego
4. Uwzględnij AdBlue w kosztorysie leasingu
Rozważ dołączenie przewidywanych kosztów AdBlue do firmowych analiz efektywności leasingu – obok paliwa, ubezpieczenia, serwisów czy opłat drogowych.
Najczęstsze pytania i wątpliwości przedsiębiorców
Czy muszę mieć fakturę imienną na firmę?
Tak, jeśli chcesz wliczyć koszt płynu AdBlue do kosztów uzyskania przychodu i/lub odliczyć VAT, dokument musi być wystawiony na firmę z poprawnym NIP.
Czy mogę rozliczyć AdBlue, jeśli pojazd wykorzystywany jest prywatnie i służbowo?
Tak – w takim przypadku masz prawo ująć 75% wartości netto w kosztach uzyskania przychodu oraz odliczyć 50% VAT. Uwaga: musisz udokumentować sposób użytkowania pojazdu (np. poprzez ewidencję przebiegu).
AdBlue kupione na stacji benzynowej – czy to problem?
Nie, o ile masz fakturę. Kupując na stacji, poproś o FV z NIP-em firmowym. Nie każda kasa fiskalna domyślnie drukuje fakturę z tym numerem – warto o to zadbać.
Leasing operacyjny – czy mogę rozliczyć AdBlue tak samo jak paliwo?
Tak – zarówno paliwo, jak i AdBlue są traktowane jako wydatki eksploatacyjne i obowiązują je te same zasady podatkowe.
Podsumowanie – co warto zapamiętać?
NOXy AdBlue to nieodzowny składnik eksploatacyjny nowoczesnych pojazdów z silnikami diesla. Jeżeli używasz samochodu w leasingu – zarówno operacyjnym, jak i finansowym – i jesteś leasingobiorcą, ponosisz wszelkie wydatki związane z jego użytkowaniem. Wydatki na AdBlue:
- możesz doliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
- możesz uwzględnić część VAT jako do odliczenia,
- wymagają dokumentacji i przypisania do pojazdu wykorzystywanego w firmie.
Chcesz zaoszczędzić? Postaw na sprawdzonego dostawcę. W adblue noxy znajdziesz wysokiej jakości produkt od zaufanego producenta, który dostarcza płyn zgodny z najbardziej wymagającymi normami. Niezależnie od skali Twojej działalności, odpowiednie podejście do rozliczania AdBlue może wpłynąć na efektywność kosztową całej floty.
Zadbaj o jakość eksploatacji i pełne wykorzystanie kosztowe każdego litra AdBlue – bo każdy detal ma znaczenie, nie tylko w księgowości, ale też w trwałości i wydajności Twoich pojazdów służbowych.
